Госпошлина: считаем правильно

Размер государственной пошлины по имущественному иску в арбитражный суд определяют по шкале статьи 333.21 Налогового кодекса РФ. Действующие ставки применяются к искам, поданным после 8 сентября 2024 года, и в 2026 году сохраняются. Если цена иска не превышает 100 000 рублей, пошлина равна 10 000 рублей. Для цены от 100 001 до 1 000 000 рублей пошлина — 10 000 рублей плюс пять процентов от части суммы сверх 100 000 рублей. Для цены от 1 000 001 до 10 000 000 рублей пошлина — 55 000 рублей плюс три процента суммы, превышающей миллион. Для цены от 10 000 001 до 50 000 000 рублей пошлина — 325 000 рублей плюс один процент от части суммы сверх десяти миллионов. Если цена превышает 50 000 000 рублей, пошлина — 725 000 рублей плюс половина процента от суммы сверх пятидесяти миллионов, но не больше 10 000 000 рублей.

Неверный расчёт пошлины входит в число самых распространённых причин, по которым иск оставляют без движения. Суд даёт срок на доплату, и процесс начинается позже. Переплата тоже неприятна: её можно вернуть, но на это нужно отдельное заявление и время. Поэтому пошлину считают от правильно определённой цены иска, учитывая все требования: основной долг, неустойку, проценты.

Адвокат Петрова Е. В. при подготовке иска рассчитывает цену иска и пошлину, проверяет основания для льгот, отсрочки и возврата, а при проигрыше оппонента добивается взыскания пошлины с него. Ниже приведена шкала, порядок расчёта с примерами, фиксированные ставки для неимущественных требований и жалоб, случаи возврата и правила распределения расходов.

Шкала пошлины по имущественным искам на 2026 год

Требование, которое поддаётся денежной оценке, называют имущественным иском: взыскание долга, неустойки, убытков, истребование имущества определённой стоимости. Размер пошлины по таким требованиям определяется ценой иска и исчисляется по прогрессивной шкале: с ростом суммы процент на каждую очередную часть снижается, но итоговая пошлина в рублях всё равно увеличивается.

Максимальный размер пошлины по одному имущественному иску — 10 000 000 рублей. Верхняя граница достигается при цене иска примерно в 1,9 миллиарда рублей. Для исков меньшего размера верхний порог не имеет практического значения.

Почему ставки выросли

Размер пошлины по имущественным искам до сентября 2024 года был ниже в несколько раз. Законодатель повысил её, чтобы снизить нагрузку на суды и стимулировать досудебное урегулирование. Для бизнеса это означает, что решение о подаче иска теперь требует оценки экономики спора. По иску на небольшую сумму пошлина может составить заметную часть требования, и если ответчик неплатёжеспособен, истец рискует не вернуть ни долг, ни пошлину.

Пошлина в экономике спора

Перед подачей иска полезно посчитать не только пошлину, но и всю сумму вложений: пошлину, стоимость экспертизы, если она понадобится, расходы на представителя. Затем оценить, какая часть этих расходов вернётся при выигрыше. Пошлина при полной победе возвращается с ответчика целиком, расходы на представителя — в разумных пределах. Главный риск — платёжеспособность ответчика. Поэтому перед подачей иска стоит изучить картотеку арбитражных дел на предмет других исков к ответчику, проверить данные о возбуждённых исполнительных производствах и публикации о намерении кредиторов подать заявление о банкротстве. Если у ответчика десятки неисполненных решений, пошлина, скорее всего, станет безвозвратным расходом.

Как установить цену иска и вычислить пошлину

Правила определения цены иска содержатся в Арбитражном процессуальном кодексе. В исках о взыскании денег ценой служит сумма взыскания. В исках об истребовании имущества цена равна стоимости истребуемого имущества. По искам, состоящим из нескольких самостоятельных требований, — сумма всех требований. В цену иска включаются неустойка, штрафы и проценты, указанные в исковом заявлении. В цену иска не включаются судебные расходы, в том числе расходы на представителя.

Пошаговый расчёт

• определите все имущественные требования: сумму основного долга, неустойку, проценты, убытки;
• сложите их и получите цену иска;
• определите интервал шкалы, в который входит цена иска;
• из цены вычтите нижнюю границу диапазона;
• умножьте разницу на процент диапазона и прибавьте фиксированную часть.

Например, при цене иска 4 350 000 рублей расчёт выглядит так: сумма превышает 1 000 000 рублей на 3 350 000 рублей, три процента от этой разницы — 100 500 рублей, плюс фиксированная часть 55 000 рублей, итого 155 500 рублей. Суммы округляются до полного рубля. Тот же порядок применяется в любом диапазоне шкалы: меняются только нижняя граница, процент и фиксированная часть. Расчёт стоит перепроверить перед оплатой, особенно когда цена иска близка к границе диапазона.

Если цена иска меняется в процессе

До вынесения решения истец вправе изменить размер требований в большую или меньшую сторону. Если требования увеличены, пошлину нужно доплатить исходя из новой цены иска. Если недостающая сумма не доплачена, суд взыщет её с проигравшей стороны в решении, а при отказе в иске — с истца. Если требования уменьшены, излишне внесённую пошлину возвращают на основании заявления. Поэтому на практике неустойку часто рассчитывают на дату подачи иска, а затем уточняют на дату решения.

Если в иске есть неимущественное требование

Если истец заявляет одновременно имущественное и неимущественное требования, например о признании договора недействительным и о возврате уплаченных по нему денег, пошлина уплачивается отдельно за каждое. За неимущественное — фиксированная ставка, за имущественное — по шкале от суммы.

Фиксированные ставки: неимущественные требования, жалобы, обеспечение

Для требований, которые нельзя выразить в деньгах, и для отдельных процессуальных действий Налоговый кодекс устанавливает фиксированные суммы. Эти суммы в 2024 году также заметно возросли.

Неимущественные иски

По иску неимущественного характера, включая иск о признании сделки недействительной, организация уплачивает 50 000 рублей, гражданин — 15 000 рублей. К неимущественным относятся, например, требования об обязании совершить действия, об оспаривании решения собрания участников, о расторжении договора без требования о взыскании, о признании недействительным ненормативного акта госоргана.

Граница между имущественными и неимущественными требованиями не всегда очевидна. Требование о признании права собственности на объект, имеющий стоимость, обычно считается имущественным и оплачивается от стоимости объекта. Требование об обязании передать конкретную вещь также оценивается по её стоимости. Если истец неверно квалифицировал требование, суд оставит иск без движения и предложит внести недостающую сумму. Поэтому при спорной квалификации лучше сразу обосновать в иске, почему требование относится к той или иной категории.

Жалобы

За апелляционную жалобу организация уплачивает 30 000 рублей, гражданин — 10 000 рублей. За кассационную жалобу — 50 000 рублей для организации и 20 000 рублей для гражданина. Размер пошлины за жалобу не связан с суммой спора. Если жалоба возвращена, пошлина возвращается.

Обеспечительные меры и судебный приказ

Организация платит 30 000 рублей за заявление о применении обеспечительных мер. Пошлина за заявление о выдаче судебного приказа равна половине той суммы, которую пришлось бы уплатить при подаче иска на такую же сумму. Судебный приказ в арбитражном процессе выдаётся по бесспорным требованиям на сумму в пределах, установленных кодексом, и это самый дешёвый способ взыскания, если должник не будет возражать.

Льготы, отсрочка и снижение размера пошлины

От уплаты пошлины в арбитражном суде Налоговый кодекс освобождает некоторые категории лиц. К ним относятся прокуроры, государственные органы и органы местного самоуправления, обращающиеся в суд в защиту государственных или общественных интересов, а также выступающие истцами или ответчиками по делам, указанным в кодексе. Для коммерческих организаций общих льгот по размеру пошлины нет.

Отсрочка и рассрочка

Когда у истца нет средств на пошлину, он вправе ходатайствовать об отсрочке или рассрочке уплаты. Максимальный срок отсрочки составляет один год. Вместе с ходатайством представляют документы, которые подтверждают имущественное положение: справки банков об остатках на всех счетах, перечень открытых счетов, данные о картотеке неоплаченных документов. Без этих документов суд откажет. Если в отсрочке отказано, иск возвращается, и подать его можно повторно.

Уменьшение размера пошлины

Размер пошлины арбитражный суд вправе уменьшить с учётом имущественного положения плательщика. Подобное решение суд принимает нечасто и только при серьёзных доказательствах тяжёлого финансового положения. На практике чаще используют отсрочку: истец получает возможность начать процесс, а пошлину в итоге взыскивают с проигравшего ответчика.

Если истцу предоставлена отсрочка и он выигрывает дело, неуплаченная пошлина взыскивается с ответчика прямо в доход бюджета. Если истец проигрывает, пошлину взыскивают с него самого. Об этом следует помнить, оценивая риски: отсрочка откладывает расход, но не снимает его. Для истца, который сомневается в исходе, выгоднее сначала провести переговоры с опорой на претензию и расчёт, а в суд идти, когда позиция проверена.

Возврат и зачёт пошлины

Налоговый кодекс называет случаи, когда пошлину возвращают полностью или частично. Возврат в полном объёме возможен, если пошлина внесена в излишке, иск возвращён или в его принятии отказано, производство по делу прекращено либо иск в большинстве случаев оставлен без рассмотрения.

Частичный возврат предусмотрен для мирных исходов. Семьдесят процентов уплаченной пошлины истцу возвращают, если до принятия решения судом первой инстанции стороны утвердили мировое соглашение, истец отказался от иска или ответчик иск признал. На стадии апелляции — пятьдесят процентов, на стадии кассации и далее — тридцать процентов. Это правило делает мирное урегулирование экономически выгодным.

Как вернуть пошлину

Основанием для возврата служит судебный акт, где указаны причина и сумма возврата. Срок на подачу заявления о возврате в налоговый орган по месту нахождения суда — три года со дня уплаты. К заявлению нужно приложить судебный акт и платёжный документ. Если судебный акт о возврате не содержит суммы, нужно попросить суд её указать.

Зачёт при повторной подаче

Если иск был возвращён, а истец подаёт его снова, он может просить суд зачесть ранее уплаченную пошлину. Для этого прикладывается определение о возвращении и документ об уплате. Для зачёта установлен трёхлетний срок со дня уплаты.

Частичная оплата долга во время процесса

Если ответчик после подачи иска погасил часть долга, а истец уменьшил требования, пошлину с погашенной части всё равно взыскивают с ответчика. Задолженность погашена лишь после обращения в суд, поэтому расходы истца вызваны поведением ответчика. Если же долг частично погашен до подачи иска, а истец этого не учёл и заявил полную сумму, суд откажет в части, и пошлина по этой части останется на истце. Поэтому перед подачей иска сверяют платежи на последнюю дату и при необходимости запрашивают у ответчика акт сверки.

Ошибки при оплате пошлины, из-за которых иск не принимают к производству

Даже правильно рассчитанная пошлина может не засчитаться, если она уплачена с ошибками. При решении вопроса о принятии иска суд изучает платёжный документ. Если документ не подтверждает поступление денег в бюджет по нужному назначению, иск оставляют без движения, и истец теряет время.

Реквизиты и назначение платежа

Реквизиты для оплаты пошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде размещены на сайте конкретного суда. Реквизиты разных судов отличаются, поэтому их нужно брать с сайта именно того суда, куда подаётся иск. В назначении платежа указывают, что это государственная пошлина за рассмотрение иска в соответствующем арбитражном суде, а также, желательно, наименование ответчика. Если в платеже неверно указан код бюджетной классификации или получатель, платёж придётся уточнять либо возвращать.

Кто может заплатить

Уплатить пошлину за истца может и другое лицо, например его представитель или аффилированная компания. Налоговый кодекс это допускает. Однако из платёжного документа должно чётко следовать, за кого внесена пошлина, иначе суд вправе не считать её уплаченной истцом. Такая ошибка часто встречается, когда пошлину платит директор с личной карты или бухгалтер из другой компании группы.

Подтверждение уплаты

Вместе с иском подают платёжное поручение с отметкой банка об исполнении либо электронный платёжный документ, подтверждающий списание денег. Квитанция об оплате наличными через банк также подходит. Данные о поступлении денег суд вправе сверить с информацией Казначейства. Если оригинал платёжного поручения утерян, банк выдаёт копию с отметкой, и её прикладывают к иску.

Дата и ставка

Применяются ставки, действующие на день обращения в суд. Если иск готовился в 2024 году, а подан позже, платить нужно по новой шкале. Оплата встречного иска, заявления третьего лица с самостоятельными требованиями и заявления о вступлении соистца в дело производится по тем же правилам, что и оплата первоначального иска. Чтобы не получить определение об оставлении без движения из-за недоплаты в несколько тысяч рублей, представитель проверяет это заранее, до подачи.

Кто в итоге платит: распределение пошлины и примеры

Если иск удовлетворён, внесённую истцом пошлину суд взыскивает с ответчика. При частичном удовлетворении — пропорционально удовлетворённой части. Например, если истец требовал 1 000 000 рублей, уплатил пошлину 55 000 рублей, а суд взыскал 600 000 рублей, с ответчика в пользу истца взыскивается шестьдесят процентов пошлины, то есть 33 000 рублей.

Если ответчик добровольно погасил долг после подачи иска, а истец отказался от требований, пошлину всё равно взыскивают с ответчика. Он удовлетворил требование только после обращения в суд, и истец понёс расходы по его вине. Семьдесят процентов пошлины при этом возвращаются истцу из бюджета, а оставшиеся тридцать взыскиваются с ответчика.

Пример по делу о поставке

Поставщик взыскивает с покупателя 2 400 000 рублей основного долга и 380 000 рублей неустойки. Цена иска — 2 780 000 рублей. Пошлина: 55 000 плюс три процента от 1 780 000, то есть 53 400, итого 108 400 рублей. Даже если суд уменьшит неустойку по заявлению ответчика о несоразмерности, пошлина с ответчика взыскивается в полном размере: уменьшение неустойки не считается частичным отказом в иске.

Пример по делу о недействительности сделки

Участник ООО оспаривает договор купли-продажи недвижимости и просит применить последствия недействительности в виде возврата имущества стоимостью 15 000 000 рублей. Если участник действует как гражданин, пошлина за требование о недействительности — 15 000 рублей, а за имущественное требование о возврате — 325 000 плюс один процент от 5 000 000, то есть 375 000 рублей. От того, как суд квалифицирует требования, зависит итоговая сумма, и потому формулировку иска продумывают заранее.

Расчёт пошлины при подготовке иска

Адвокат Петрова Е. В. включает расчёт пошлины в подготовку каждого иска: определяет состав требований и цену иска, проверяет, какие требования оплачиваются по шкале, а какие по фиксированной ставке, оценивает основания для отсрочки. Расчёт цены иска приводят в исковом заявлении отдельно, чтобы при принятии у суда не возникло вопросов. После решения готовится заявление о взыскании судебных расходов или о возврате излишне уплаченной суммы, если требования уменьшались.

Чтобы рассчитать пошлину по вашему делу, направьте договор, расчёт долга и неустойки и список требований, которые собираетесь заявить. По ним будет рассчитана цена иска и сумма пошлины.

Основной канал связи с адвокатом — электронная почта arbitrazhdelo@gmail.com.